حساب الخصم مع ضريبة القيمة المضافة 15% في السعودية
الفاتورة النهائية في السعودية لا تكتمل بدون ضريبة القيمة المضافة (15%). كثير من الحاسبات الأخرى تتجاهل هذه الخطوة، فيظهر لك سعر أقل مما ستدفعه فعليًا. هذه الأداة تعرض السعر الصافي، قيمة الضريبة، والسعر شامل الخصم والضريبة معًا.
- السعر بعد الخصم (قبل الضريبة)
- ٨٠٠٫٠٠ ر.س
- ضريبة القيمة المضافة 15%
- ١٢٠٫٠٠ ر.س
- السعر شامل الضريبة (بدون خصم)
- ١٬١٥٠٫٠٠ ر.س
- المبلغ الموفَّر مقارنةً بالسعر شامل الضريبة
- ٢٣٠٫٠٠ ر.س
عرض المعادلة وخطوات الحساب
الخصم أولاً: النهائي = السعر × (1 − د/100) × 1.15
الضريبة أولاً: النهائي = السعر × 1.15 × (1 − د/100)
النتيجتان متطابقتان رياضيًا لأن الضرب تبديلي، لكن قيمة الضريبة الظاهرة في الفاتورة تختلف.
هل تُطبَّق الضريبة قبل الخصم أم بعده؟
هذا سؤال يتردد كثيرًا عند المستهلك السعودي. وفق دليل الفوترة الإلكترونية الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، فإن الخصومات التجاريةالمُقدَّمة قبل توريد السلعة تُخصَم من قيمة التوريد أولاً، ثم تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الصافي بعد الخصم. هذا هو الترتيب المتبع في متاجر التجزئة عمومًا.
مثال: منتج سعره 1,000 ر.س قبل الضريبة، وعليه خصم 20%.
- السعر بعد الخصم: 800 ر.س
- الضريبة (15% × 800): 120 ر.س
- الإجمالي في الفاتورة: 920 ر.س
لو طُبِّقت الضريبة أولاً ثم الخصم، النتيجة الإجمالية النهائية ستكون رياضيًا مطابقة (920 ر.س)، ولكن قيمة الضريبة الظاهرة في الفاتورة ستختلف (150 ر.س بدلًا من 120). لأغراض إقرار ضريبة القيمة المضافة، الترتيب الأول هو المعتمد.
لماذا ترى أحيانًا "السعر شامل الضريبة"؟
كثير من المتاجر في السعودية تعرض الأسعار على الرفوف شاملة ضريبة القيمة المضافة (لُفَة العرض القياسية للمستهلك النهائي). في هذه الحالة، الخصم يُطبَّق على السعر الشامل مباشرة. إن كان لديك سعر شامل الضريبة تريد استخراج جزء الضريبة منه، اقسم على 1.15.
مثال متكامل من فاتورة سعودية
مصباح LED سعره الأصلي (قبل الضريبة) 260 ر.س، عليه خصم موسمي 25% :
- السعر بعد الخصم: 195 ر.س
- ضريبة القيمة المضافة: 29.25 ر.س
- الإجمالي المستحق: 224.25 ر.س
للمزيد من التفاصيل الرسمية، يمكنك الرجوع إلى صفحة المنهجية والمصادر حيث نستشهد بالوثائق الإرشادية من ZATCA.
تنبيه للمنشآت
إذا كنت صاحب منشأة، فإن إظهار الخصم قبل الضريبة على الفاتورة الإلكترونية أمر إلزامي وفق نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة). أي خصم لاحق للفاتورة (مثل مرتجع أو ملاحظة دائنة) يحتاج مستندًا مستقلًا يوضح تأثيره على مبلغ الضريبة.